FATCA คืออะไร

FATCA ย่อมาจาก Foreign Account Tax Compliance Act เป็นกฎหมายของประเทศสหรัฐอเมริกา ซึ่งมีวัตถุประสงค์ในการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีของบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลของสหรัฐอเมริกา (US Person) ที่ทำธุรกรรมทางการเงินระหว่างประเทศ โดยผ่านการเปิดบัญชี หรือลงทุนกับสถาบันการเงินนอกสหรัฐอเมริกา

FATCA กำหนดให้สถาบันการเงินและธนาคารพาณิชย์ที่อยู่นอกสหรัฐฯ ทุกแห่งทั่วโลก เข้าทำข้อตกลงกับหน่วยงานสรรพากรของสหรัฐฯ (Internal Revenue Service : IRS) เพื่อรายงานข้อมูลบัญชีและธุรกรรมทางการเงิน (US Account) ของลูกค้าที่มีสถานะเป็นบุคคลอเมริกันและลูกค้านิติบุคคลที่ไม่มีสถานะเป็นบุคคลอเมริกัน แต่มีผู้ถือหุ้นเป็นชาวอเมริกัน (US-Owned Foreign Entity) ไปยัง IRS ซึ่งหากสถาบันการเงินหรือธนาคารพาณิชย์ไม่ให้ความร่วมมืออาจถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามกฎเกณฑ์ FATCA ได้

นอกจากนี้ ธนาคารมีการทำธุรกรรมกับสถาบันการเงินและธนาคารพาณิชย์ทั่วโลกเป็นจำนวนมาก การให้ความร่วมมือในเรื่องดังกล่าวจึงเป็นการป้องกันไม่ให้ธนาคารถูกดำเนินมาตรการหักภาษี ณ ที่จ่าย หรือถูกปฏิเสธการทำธุรกรรมทางการเงินจากสถาบันการเงินอื่นทั่วโลกที่ให้ความร่วมมือ ซึ่งอาจส่งผลกระทบกับการทำธุรกรรมของลูกค้าได้ ดังนั้น เพื่อเป็นการรักษาผลประโยชน์ให้แก่ลูกค้า ธนาคารจึงมีความจำเป็นต้องขอความร่วมมือลูกค้าในการตอบแบบสอบถามและลงนามให้ความยินยอมในการเปิดเผยข้อมูล รวมถึงการขอเอกสารหลักฐานเพิ่มเติมจากลูกค้า ทั้งนี้ ในกรณีที่ลูกค้าไม่ให้ความยินยอมหรือไม่ให้ความร่วมมือในการตอบแบบสอบถามหรือนำส่งเอกสารใดๆ ตามกฎเกณฑ์ FATCA แก่ธนาคาร ธนาคารขอสงวนสิทธิในการพิจารณาเปิดบัญชีให้แก่ลูกค้า

สามารถหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ FATCA ได้ที่เว็บไซต์ : https://www.irs.gov